{"id":630,"date":"2026-03-04T10:09:34","date_gmt":"2026-03-04T09:09:34","guid":{"rendered":"https:\/\/iobseu-xejul.wordpress.com\/?p=630"},"modified":"2026-03-04T10:09:34","modified_gmt":"2026-03-04T09:09:34","slug":"umfassender-leitfaden-zur-steuerfreien-mitarbeitervergutung-bei-auswartigen-ubernachtungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/technodidact.de\/en\/umfassender-leitfaden-zur-steuerfreien-mitarbeitervergutung-bei-auswartigen-ubernachtungen\/","title":{"rendered":"Umfassender Leitfaden zur steuerfreien Mitarbeiterverg\u00fctung bei ausw\u00e4rtigen \u00dcbernachtungen"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Handlungsanweisung f\u00fcr Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung, Mitarbeiter, Steuerberater und Buchhaltung<\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dokumenteninformationen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Version:<\/strong>\u00a01.0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Stand:<\/strong>\u00a025. Februar 2026<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Geltungsbereich:<\/strong>\u00a0Alle beruflich veranlassten Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeiten mit \u00dcbernachtung<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ersteller:<\/strong>\u00a0[Ihr Unternehmen \/ Ihre Kanzlei]<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Klassifizierung:<\/strong>\u00a0Interne Arbeitsanweisung \/ Mandanteninformation<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Inhaltsverzeichnis<\/h2>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Pr\u00e4ambel und Zielsetzung<\/li>\n\n\n\n<li>Rechtsgrundlagen und aktuelle Entwicklungen f\u00fcr 2026<\/li>\n\n\n\n<li>Definitionen und Begriffsbestimmungen<\/li>\n\n\n\n<li>Die neue \u00dcbernachtungspauschale: Kernelement der Mitarbeiterverg\u00fctung<\/li>\n\n\n\n<li>Verpflegungsmehraufwand: Die bew\u00e4hrten Pauschalen im \u00dcberblick<\/li>\n\n\n\n<li>Kombination der Pauschalen: Praxisbeispiele und Berechnungen<\/li>\n\n\n\n<li>K\u00fcrzungsregeln bei Mahlzeitengestellung<\/li>\n\n\n\n<li>Besonderheiten bei Auslandsreisen<\/li>\n\n\n\n<li>Verfahrensanweisung f\u00fcr Mitarbeiter<\/li>\n\n\n\n<li>Verfahrensanweisung f\u00fcr die Buchhaltung \/ Lohnabrechnung<\/li>\n\n\n\n<li>Hinweise f\u00fcr Steuerberater<\/li>\n\n\n\n<li>Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten<\/li>\n\n\n\n<li>H\u00e4ufige Fehler und Fallstricke<\/li>\n\n\n\n<li>Quellenverzeichnis und weiterf\u00fchrende Literatur<\/li>\n\n\n\n<li>Anlagen: Musterformulare und Vorlagen<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Pr\u00e4ambel und Zielsetzung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieser Leitfaden dient als verbindliche Handlungsgrundlage f\u00fcr alle Beteiligten im Prozess der Reisekostenabrechnung bei beruflich veranlassten Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeiten mit \u00dcbernachtung. Ziel ist es, den Mitarbeitern den maximal m\u00f6glichen steuerfreien Vorteil zukommen zu lassen, gleichzeitig die gesetzlichen Vorgaben einzuhalten und den administrativen Aufwand f\u00fcr alle Beteiligten zu minimieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die gute Nachricht vorweg: Durch die konsequente Nutzung der steuerlichen Spielr\u00e4ume k\u00f6nnen Mitarbeiter einen erheblichen finanziellen Vorteil erhalten, ohne dass dem Arbeitgeber zus\u00e4tzliche Lohnnebenkosten entstehen. Die nachfolgend beschriebenen Regelungen sind f\u00fcr alle Beteiligten eine klassische Win-Win-Situation.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr die Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung bedeutet dies:<\/strong>&nbsp;Sie k\u00f6nnen Ihren Mitarbeitern einen sp\u00fcrbaren finanziellen Vorteil verschaffen, ohne dass das Unternehmen mit h\u00f6heren Sozialabgaben oder zus\u00e4tzlichem Verwaltungsaufwand belastet wird&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr Mitarbeiter bedeutet dies:<\/strong>&nbsp;Sie erhalten steuerfreie Zahlungen, die Ihr Nettoeinkommen erh\u00f6hen, ohne dass Sie diese in Ihrer pers\u00f6nlichen Steuererkl\u00e4rung angeben m\u00fcssen&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr Steuerberater und Buchhaltung bedeutet dies:<\/strong>&nbsp;Klare, gesetzeskonforme Abl\u00e4ufe mit minimiertem Risiko bei Betriebspr\u00fcfungen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Rechtsgrundlagen und aktuelle Entwicklungen f\u00fcr 2026<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die steuerliche Behandlung von Reisekosten ist in Deutschland komplex und unterliegt regelm\u00e4\u00dfigen Anpassungen. F\u00fcr das Jahr 2026 sind folgende Rechtsgrundlagen und \u00c4nderungen zu beachten:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2.1 Ma\u00dfgebliche Gesetzesgrundlagen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00a7 9 Absatz 4a Einkommensteuergesetz (EStG):<\/strong>\u00a0Enth\u00e4lt die gesetzlichen Regelungen zu den Pauschbetr\u00e4gen f\u00fcr Verpflegungsmehraufwendungen und \u00dcbernachtungskosten\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>R 9.4 bis R 9.7 Lohnsteuer-Richtlinien (LStR):<\/strong>\u00a0Konkretisieren die Anwendung der gesetzlichen Regelungen\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>BMF-Schreiben vom 25. November 2020:<\/strong>\u00a0Grundlegendes Schreiben zur steuerlichen Behandlung von Reisekosten (BStBl I S. 1228)\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2.2 Aktuelle Entwicklungen f\u00fcr 2026<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtigste \u00c4nderung:<\/strong>&nbsp;Durch das Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025 wurde die Pendlerpauschale (Kilometerpauschale) ab 1. Januar 2026 dauerhaft auf&nbsp;<strong>38 Cent pro Kilometer<\/strong>&nbsp;ab dem ersten Kilometer f\u00fcr die einfache Strecke zur Arbeit erh\u00f6ht&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr die Verpflegungspauschalen gilt:<\/strong>&nbsp;Entgegen urspr\u00fcnglicher Planungen im Wachstumschancengesetz bleiben die Pauschalen f\u00fcr 2026 unver\u00e4ndert&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kleine Pauschale: 14 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>Gro\u00dfe Pauschale: 28 Euro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr Auslandsreisen:<\/strong>&nbsp;Das BMF hat mit Schreiben vom 5. Dezember 2025 die ab 1. Januar 2026 geltenden l\u00e4nderweisen Pauschbetr\u00e4ge f\u00fcr Verpflegungsmehraufwendungen und \u00dcbernachtungskosten bekannt gegeben&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Definitionen und Begriffsbestimmungen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um Missverst\u00e4ndnisse zu vermeiden, werden hier die zentralen Begriffe einheitlich definiert:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3.1 Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit \/ Dienstreise<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine beruflich veranlasste Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit liegt vor, wenn der Arbeitnehmer vor\u00fcbergehend au\u00dferhalb seiner Wohnung und nicht an seiner ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte beruflich t\u00e4tig wird&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Dies umfasst:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Einsatz an anderen Unternehmensstandorten<\/li>\n\n\n\n<li>Kundenbesuche vor Ort<\/li>\n\n\n\n<li>Teilnahme an Seminaren, Schulungen, Messen oder Kongressen<\/li>\n\n\n\n<li>Montage- und Baustelleneins\u00e4tze\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3.2 Erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte ist die ortsfeste betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers, der der Arbeitnehmer dauerhaft zugeordnet ist&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Wichtig zu wissen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Zuordnung erfolgt vorrangig durch arbeitsvertragliche Festlegung des Arbeitgebers<\/li>\n\n\n\n<li>Von einer dauerhaften Zuordnung wird ausgegangen bei unbefristeter T\u00e4tigkeit, T\u00e4tigkeit f\u00fcr die Dauer des Dienstverh\u00e4ltnisses oder f\u00fcr mehr als 48 Monate<\/li>\n\n\n\n<li>Ein Homeoffice ist\u00a0<strong>keine<\/strong>\u00a0erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte\u00a0<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3.3 Reisekostenarten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zu den Reisekosten z\u00e4hlen&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fahrtkosten:<\/strong>\u00a0Aufwendungen f\u00fcr die Benutzung von Verkehrsmitteln<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcbernachtungskosten:<\/strong>\u00a0Kosten f\u00fcr Hotel, Pension oder andere Unterk\u00fcnfte<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verpflegungsmehraufwand:<\/strong>\u00a0H\u00f6here Ausgaben f\u00fcr Essen und Getr\u00e4nke w\u00e4hrend der Reise<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reisenebenkosten:<\/strong>\u00a0Parkgeb\u00fchren, Internet im Hotel, Gep\u00e4ckkosten, etc.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. Die neue \u00dcbernachtungspauschale: Kernelement der Mitarbeiterverg\u00fctung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies ist das Kernst\u00fcck der neuen Regelung, die Ihren Mitarbeitern den zus\u00e4tzlichen steuerfreien Vorteil verschafft.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4.1 Grundsatz<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitgeber k\u00f6nnen ihren Mitarbeitern f\u00fcr beruflich veranlasste \u00dcbernachtungen eine&nbsp;<strong>steuerfreie \u00dcbernachtungspauschale von 20 Euro pro Nacht<\/strong>&nbsp;zahlen&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/datenbank.nwb.de\/Dokument\/123548\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Diese Zahlung ist steuer- und sozialversicherungsfrei, sodass der Mitarbeiter den Betrag brutto f\u00fcr netto erh\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4.2 Wichtige Merkmale der \u00dcbernachtungspauschale<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Merkmal<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Erl\u00e4uterung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>H\u00f6he pro Nacht<\/strong><\/td><td>20 Euro (Inland)<\/td><\/tr><tr><td><strong>Steuerfreiheit<\/strong><\/td><td>Ja, gem\u00e4\u00df \u00a7 3 Nr. 16 EStG<\/td><\/tr><tr><td><strong>Sozialversicherungsfreiheit<\/strong><\/td><td>Ja<\/td><\/tr><tr><td><strong>Belegpflicht<\/strong><\/td><td>Kein Einzelnachweis erforderlich<\/td><\/tr><tr><td><strong>Zahlungsempf\u00e4nger<\/strong><\/td><td>Arbeitnehmer<\/td><\/tr><tr><td><strong>Zahlungsgrund<\/strong><\/td><td>Pauschale Abgeltung des \u00dcbernachtungsaufwands<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4.3 Der besondere Vorteil f\u00fcr Mitarbeiter<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Clou der Regelung: Die 20 Euro stehen dem Mitarbeiter&nbsp;<strong>auch dann zu<\/strong>, wenn&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das Hotelzimmer bereits direkt vom Unternehmen bezahlt wurde<\/li>\n\n\n\n<li>Der Mitarbeiter besonders g\u00fcnstig \u00fcbernachtet hat (z.B. in einer Pension oder Jugendherberge)<\/li>\n\n\n\n<li>Der Mitarbeiter privat bei Freunden oder Familie \u00fcbernachtet<\/li>\n\n\n\n<li>Der Mitarbeiter eine Unterkunft nutzt, die weniger als 20 Euro kostet<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es handelt sich um eine pauschale Anerkennung des \u00dcbernachtungsaufwands, unabh\u00e4ngig von den tats\u00e4chlich entstandenen Kosten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4.4 Abgrenzung zu anderen Regelungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die \u00dcbernachtungspauschale von 20 Euro ist&nbsp;<strong>nicht zu verwechseln<\/strong>&nbsp;mit:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der\u00a0<strong>Verpflegungspauschale<\/strong>\u00a0(14\/28 Euro) \u2013 diese kommt zus\u00e4tzlich zur Anwendung<\/li>\n\n\n\n<li>Der\u00a0<strong>tats\u00e4chlichen Hotelkostenerstattung<\/strong>\u00a0\u2013 hier w\u00fcrden die nachgewiesenen Kosten erstattet<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong>&nbsp;Als Werbungskosten in der pers\u00f6nlichen Steuererkl\u00e4rung des Mitarbeiters kann die \u00dcbernachtungspauschale&nbsp;<strong>nicht<\/strong>&nbsp;geltend gemacht werden. F\u00fcr den Werbungskostenabzug sind nur die tats\u00e4chlichen \u00dcbernachtungskosten ma\u00dfgebend&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Dies unterstreicht, warum die Zahlung durch den Arbeitgeber f\u00fcr den Mitarbeiter so vorteilhaft ist.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. Verpflegungsmehraufwand: Die bew\u00e4hrten Pauschalen im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Verpflegungspauschalen bleiben unver\u00e4ndert bestehen und werden&nbsp;<strong>zus\u00e4tzlich<\/strong>&nbsp;zur \u00dcbernachtungspauschale gezahlt&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5.1 Pauschalen f\u00fcr Inlandsreisen 2026<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Abwesenheitsdauer<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Pauschbetrag pro Tag<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Mindestens 8 Stunden (An- und Abreisetage)<\/td><td>14 Euro<\/td><\/tr><tr><td>24 Stunden (volle Kalendertage)<\/td><td>28 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Weniger als 8 Stunden<\/td><td>0 Euro (keine Pauschale)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5.2 Ermittlung der Abwesenheitsdauer<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Berechnung ist die tats\u00e4chliche Abwesenheit von der Wohnung oder der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte ma\u00dfgebend:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>An- und Abreisetage gelten als Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit,<\/strong>\u00a0wenn der Mitarbeiter an diesen Tagen aufgrund der Reise l\u00e4nger als 8 Stunden von zu Hause abwesend ist.<\/li>\n\n\n\n<li>Bei einer Abwesenheit von genau 24 Stunden (z.B. 9:00 Uhr bis 9:00 Uhr n\u00e4chster Tag) liegt an beiden Tagen jeweils eine mindestens 8-st\u00fcndige Abwesenheit vor, sodass zweimal 14 Euro anzusetzen sind.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Praxisbeispiel:<\/strong><br>Ein Mitarbeiter reist am Montag um 8:30 Uhr ab und kommt am Dienstag um 19:00 Uhr zur\u00fcck. Am Montag ist er mehr als 8 Stunden abwesend (14 Euro), am Dienstag ebenfalls (14 Euro), insgesamt also 28 Euro Verpflegungsmehraufwand.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">6. Kombination der Pauschalen: Praxisbeispiele und Berechnungen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hier wird die praktische Umsetzung der neuen Regelung anhand konkreter Beispiele dargestellt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6.1 Standardfall: Eint\u00e4gige Dienstreise mit \u00dcbernachtung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Szenario:<\/strong>&nbsp;Mitarbeiter reist am Montag, 9:00 Uhr ab und kommt am Dienstag, 18:00 Uhr zur\u00fcck. Eine \u00dcbernachtung im Hotel.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Position<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Berechnung<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Auszahlung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00dcbernachtungspauschale<\/td><td>1 Nacht \u00d7 20 Euro<\/td><td>20,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Montag (Anreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Dienstag (Abreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gesamt steuerfrei<\/strong><\/td><td><\/td><td><strong>48,00 Euro<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Mitarbeiter erh\u00e4lt 48 Euro steuerfrei \u2013 ein deutlicher Vorteil gegen\u00fcber der bisherigen Regelung, bei der er nur die 28 Euro Verpflegungsmehraufwand erhalten h\u00e4tte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6.2 Mehrt\u00e4gige Dienstreise mit mehreren \u00dcbernachtungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Szenario:<\/strong>&nbsp;Mitarbeiter reist am Montag, 8:00 Uhr ab und kommt am Freitag, 17:00 Uhr zur\u00fcck. Vier \u00dcbernachtungen (Mo-Do).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Position<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Berechnung<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Auszahlung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00dcbernachtungspauschale<\/td><td>4 N\u00e4chte \u00d7 20 Euro<\/td><td>80,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Montag (Anreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Dienstag (24 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 28 Euro<\/td><td>28,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Mittwoch (24 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 28 Euro<\/td><td>28,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Donnerstag (24 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 28 Euro<\/td><td>28,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Freitag (Abreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gesamt steuerfrei<\/strong><\/td><td><\/td><td><strong>192,00 Euro<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6.3 Wochenendreise mit Sonntagsabwesenheit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Szenario:<\/strong>&nbsp;Mitarbeiter reist am Sonntag, 14:00 Uhr ab und kommt am Mittwoch, 16:00 Uhr zur\u00fcck. Drei \u00dcbernachtungen (So-Di).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Position<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Berechnung<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Auszahlung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00dcbernachtungspauschale<\/td><td>3 N\u00e4chte \u00d7 20 Euro<\/td><td>60,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Sonntag (Anreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Montag (24 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 28 Euro<\/td><td>28,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Dienstag (24 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 28 Euro<\/td><td>28,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Mittwoch (Abreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gesamt steuerfrei<\/strong><\/td><td><\/td><td><strong>144,00 Euro<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6.4 Visuelle Darstellung der Kombination<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">text<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\">Tag 1 (Anreise)      : 14 \u20ac Verpflegung + 20 \u20ac \u00dcbernachtung = 34 \u20ac\nTag 2 (voll)         : 28 \u20ac Verpflegung + 20 \u20ac \u00dcbernachtung = 48 \u20ac\nTag 3 (voll)         : 28 \u20ac Verpflegung + 20 \u20ac \u00dcbernachtung = 48 \u20ac\nTag 4 (Abreise)      : 14 \u20ac Verpflegung = 14 \u20ac\n----------------------------------------------------------\nGesamt 3 \u00dcbernachtungen: 144 \u20ac steuerfrei!<\/pre>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">7. K\u00fcrzungsregeln bei Mahlzeitengestellung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein wichtiger Aspekt, der h\u00e4ufig zu Fehlern f\u00fchrt, ist die K\u00fcrzung der Verpflegungspauschale bei Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7.1 Grundsatz<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Stellt der Arbeitgeber dem Mitarbeiter eine Mahlzeit zur Verf\u00fcgung (oder veranlasst er die Gestellung durch einen Dritten), ist die Verpflegungspauschale f\u00fcr diesen Tag entsprechend zu k\u00fcrzen&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7.2 K\u00fcrzungss\u00e4tze<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Mahlzeit<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">K\u00fcrzungsbetrag<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Prozentsatz der 24h-Pauschale<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Fr\u00fchst\u00fcck<\/td><td>5,60 Euro<\/td><td>20% von 28 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Mittagessen<\/td><td>11,20 Euro<\/td><td>40% von 28 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Abendessen<\/td><td>11,20 Euro<\/td><td>40% von 28 Euro<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong>&nbsp;Die K\u00fcrzung erfolgt&nbsp;<strong>tagesbezogen<\/strong>&nbsp;von der f\u00fcr den jeweiligen Reisetag ma\u00dfgebenden Verpflegungspauschale f\u00fcr eine 24-st\u00fcndige Abwesenheit (28 Euro), unabh\u00e4ngig davon, in welchem Land die Mahlzeit zur Verf\u00fcgung gestellt wurde&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7.3 Der typische Fall: Fr\u00fchst\u00fcck im Hotel<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der h\u00e4ufigste Fall ist das im Hotelpreis inkludierte Fr\u00fchst\u00fcck. Hier wird die Verpflegungspauschale um 5,60 Euro gek\u00fcrzt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beispiel mit Fr\u00fchst\u00fcck (wie Fall 6.1):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Position<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Berechnung<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Auszahlung<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00dcbernachtungspauschale<\/td><td>1 Nacht \u00d7 20 Euro<\/td><td>20,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Montag (Anreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>1 \u00d7 14 Euro<\/td><td>14,00 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Verpflegung Dienstag (Abreise, &gt;8 Std.)<\/td><td>14 \u20ac &#8211; 5,60 \u20ac (Fr\u00fchst\u00fcck)<\/td><td><strong>8,40 Euro<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Gesamt steuerfrei<\/strong><\/td><td><\/td><td><strong>42,40 Euro<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7.4 Beispiel mit mehreren Mahlzeiten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Szenario:<\/strong>&nbsp;Mitarbeiter erh\u00e4lt im Rahmen einer mehrt\u00e4gigen Schulung Fr\u00fchst\u00fcck, Mittagessen und Abendessen vom Veranstalter (vom Arbeitgeber veranlasst).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Tag<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Basis<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Fr\u00fchst\u00fcck<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Mittag<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Abend<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Gek\u00fcrzte Pauschale<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anreisetag<\/td><td>14 \u20ac<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><td>14,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Volltag 1<\/td><td>28 \u20ac<\/td><td>-5,60 \u20ac<\/td><td>-11,20 \u20ac<\/td><td>-11,20 \u20ac<\/td><td>0,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Volltag 2<\/td><td>28 \u20ac<\/td><td>-5,60 \u20ac<\/td><td>-11,20 \u20ac<\/td><td>-11,20 \u20ac<\/td><td>0,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Abreisetag<\/td><td>14 \u20ac<\/td><td>-5,60 \u20ac<\/td><td>&#8211;<\/td><td>&#8211;<\/td><td>8,40 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig zu wissen:<\/strong>&nbsp;Die K\u00fcrzung kann auch dazu f\u00fchren, dass die Verpflegungspauschale vollst\u00e4ndig entf\u00e4llt&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7.5 Behandlung bei Auslandsreisen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Auslandsreisen erfolgt die K\u00fcrzung ebenfalls auf Basis der landesspezifischen 24h-Pauschale. Das BMF hat hierzu ein klares Beispiel ver\u00f6ffentlicht&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Mitarbeiter reist von einer mehrt\u00e4gigen Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit in Stra\u00dfburg zu einer weiteren nach Kopenhagen. Die \u00dcbernachtungen (jeweils mit Fr\u00fchst\u00fcck) wurden vom Arbeitgeber gebucht. F\u00fcr den Reisewechseltag ist nur die h\u00f6here Verpflegungspauschale (Kopenhagen 50 Euro) anzusetzen. Aufgrund des Fr\u00fchst\u00fccks in Stra\u00dfburg ist die Pauschale um 15 Euro (20% der 24h-Pauschale Kopenhagen von 75 Euro) zu k\u00fcrzen.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">8. Besonderheiten bei Auslandsreisen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch wenn Auslandsreisen in Ihrem Unternehmen die seltene Ausnahme sind, sollen sie hier der Vollst\u00e4ndigkeit halber behandelt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">8.1 Grundsatz<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei beruflich bedingten Auslandsreisen treten an die Stelle der Inlandspauschbetr\u00e4ge l\u00e4nderweise unterschiedliche Pauschbetr\u00e4ge&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.haufe.de\/id\/beitrag\/reisekostenerstattung-durch-den-arbeitgeber-437-auslandsreisen-laenderspezifische-pauschalen-HI17056326.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Diese werden vom BMF j\u00e4hrlich festgesetzt und im Bundessteuerblatt ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">8.2 Ermittlung der Auslandspauschalen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Auslandspauschalen werden wie folgt ermittelt&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>F\u00fcr volle 24 Stunden:<\/strong>\u00a0120% der Auslandstagegelder nach dem Bundesreisekostengesetz<\/li>\n\n\n\n<li><strong>F\u00fcr An- und Abreisetage sowie Abwesenheit von mehr als 8 Stunden:<\/strong>\u00a080% der Auslandstagegelder<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">8.3 Aktuelle Pauschalen f\u00fcr wichtige Nachbarl\u00e4nder 2026<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Land<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Verpflegung (24h)<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Verpflegung (&gt;8h)<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">\u00dcbernachtungspauschale<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00d6sterreich<\/td><td>45 Euro<\/td><td>36 Euro<\/td><td>95 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Niederlande<\/td><td>64 Euro<\/td><td>43 Euro<\/td><td>137 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Frankreich<\/td><td>48 Euro<\/td><td>38 Euro<\/td><td>95 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Schweiz (Bern)<\/td><td>79 Euro<\/td><td>52 Euro<\/td><td>177 Euro<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e4nemark<\/td><td>75 Euro<\/td><td>50 Euro<\/td><td>158 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Polen<\/td><td>42 Euro<\/td><td>34 Euro<\/td><td>95 Euro<\/td><\/tr><tr><td>Tschechien<\/td><td>48 Euro<\/td><td>38 Euro<\/td><td>95 Euro<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">*Quelle: BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.haufe.de\/id\/beitrag\/reisekostenerstattung-durch-den-arbeitgeber-437-auslandsreisen-laenderspezifische-pauschalen-HI17056326.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>*<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">8.4 Sonderregeln f\u00fcr Auslandsreisen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Bei eint\u00e4gigen Reisen ins Ausland ist der Pauschbetrag des\u00a0<strong>letzten T\u00e4tigkeitsorts<\/strong>\u00a0ma\u00dfgebend\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>Bei mehrt\u00e4gigen Reisen ist f\u00fcr die Anreise der Pauschbetrag des Ortes ma\u00dfgebend, der vor 24 Uhr Ortszeit erreicht wird\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr nicht in der BMF-\u00dcbersicht erfasste L\u00e4nder gilt der f\u00fcr\u00a0<strong>Luxemburg<\/strong>\u00a0geltende Pauschbetrag\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr nicht erfasste \u00dcbersee- und Au\u00dfengebiete gilt der f\u00fcr das\u00a0<strong>Mutterland<\/strong>\u00a0geltende Pauschbetrag\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">9. Verfahrensanweisung f\u00fcr Mitarbeiter<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit die Abrechnung reibungslos funktioniert, m\u00fcssen die Mitarbeiter klare Handlungsanweisungen erhalten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">9.1 Vor der Dienstreise<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Kl\u00e4rung der Zust\u00e4ndigkeit:<\/strong>\u00a0Wird die Reise zentral gebucht oder muss der Mitarbeiter selbst buchen?<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Genehmigung einholen:<\/strong>\u00a0Dienstreisegenehmigung durch Vorgesetzten einholen (je nach unternehmensinterner Regelung)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zahlungsmittel kl\u00e4ren:<\/strong>\u00a0Steht eine Firmenkreditkarte zur Verf\u00fcgung oder muss der Mitarbeiter in Vorleistung gehen?\u00a0<a href=\"https:\/\/www.concur.de\/resource-center\/whitepaper\/reiserichtlinie?cid=mstoc_blog_20170428&amp;pid=loc_social\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">9.2 W\u00e4hrend der Dienstreise<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Belege sammeln:<\/strong>\u00a0Alle Quittungen und Belege sorgf\u00e4ltig aufbewahren\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Kleinausgaben notieren:<\/strong>\u00a0F\u00fcr Kleinausgaben wie Trinkgelder, f\u00fcr die es keine Quittung gibt, Notizen machen f\u00fcr einen sp\u00e4teren Eigenbeleg\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zeiten dokumentieren:<\/strong>\u00a0Abfahrts- und Ankunftszeiten notieren (f\u00fcr die Berechnung der Abwesenheitsdauer)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Fr\u00fchst\u00fcck vermerken:<\/strong>\u00a0Ob das Fr\u00fchst\u00fcck im Hotel inklusive war oder nicht<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">9.3 Nach der Dienstreise<\/h3>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reisekostenabrechnung zeitnah erstellen:<\/strong>\u00a0Idealerweise innerhalb einer Woche nach Reiseende\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Formular ausf\u00fcllen:<\/strong>\u00a0Das unternehmenseigene Reisekostenformular verwenden<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Folgende Angaben machen<\/strong><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Name und Abteilung<\/li>\n\n\n\n<li>Datum der Fahrt (von\/bis und Uhrzeiten)<\/li>\n\n\n\n<li>Reiseziel<\/li>\n\n\n\n<li>Gesch\u00e4ftlicher Anlass<\/li>\n\n\n\n<li>Genutzte Verkehrsmittel<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Belege beif\u00fcgen:<\/strong>\u00a0Alle Originalbelege der Abrechnung beilegen<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unterschrift:<\/strong>\u00a0Abrechnung datieren und unterschreiben<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">9.4 Muster: Reisekostenabrechnungsformular (Auszug)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">text<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\">REISEKOSTENABRECHNUNG\n\nMitarbeiter: ______________________ Abteilung: _______________\nReisezeitraum: von ______________ bis ______________\nReiseziel: ________________________________________\nAnlass: __________________________________________\n\nABWESENHEITSZEITEN:\nTag | Datum | Abfahrt (Uhr) | Ankunft (Uhr) | Abwesenheit\n----|-------|---------------|---------------|------------\n1   |       |               |               |\n2   |       |               |               |\n3   |       |               |               |\n\nBERECHNUNG:\nPosition                                | Betrag\n----------------------------------------|--------\n\u00dcbernachtungspauschale (____ N\u00e4chte \u00d7 20 \u20ac) | ______ \u20ac\nVerpflegungspauschale (An-\/Abreisetage) | ______ \u20ac\nVerpflegungspauschale (volle Tage)      | ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------\nGESAMT                                  | ______ \u20ac\n\nZus\u00e4tzlich beantragte Ausgaben (mit Beleg):\n- Fahrtkosten: ______ \u20ac\n- Sonstige: ______ \u20ac\n\nIch versichere, dass die Angaben der Wahrheit entsprechen.\n\nOrt, Datum: __________________ Unterschrift: __________________<\/pre>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">10. Verfahrensanweisung f\u00fcr die Buchhaltung \/ Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die korrekte buchhalterische Behandlung ist entscheidend f\u00fcr die steuerliche Anerkennung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10.1 Pr\u00fcfung der eingereichten Abrechnungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Buchhaltung pr\u00fcft jede eingereichte Reisekostenabrechnung auf&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Vollst\u00e4ndigkeit:<\/strong>\u00a0Sind alle erforderlichen Angaben gemacht?<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Plausibilit\u00e4t:<\/strong>\u00a0Sind die Zeiten und Abwesenheiten nachvollziehbar?<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beleglage:<\/strong>\u00a0Liegen die erforderlichen Belege vor?<\/li>\n\n\n\n<li><strong>K\u00fcrzungen:<\/strong>\u00a0Wurde ein eventuell gew\u00e4hrtes Fr\u00fchst\u00fcck korrekt ber\u00fccksichtigt?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10.2 Berechnung der steuerfreien Erstattung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Berechnung erfolgt nach folgendem Schema:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00dcbernachtungspauschale:<\/strong>\u00a0Anzahl der \u00dcbernachtungen \u00d7 20 Euro<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verpflegungsmehraufwand:<\/strong>\u00a0Berechnung nach Abwesenheitszeiten<\/li>\n\n\n\n<li><strong>K\u00fcrzungen:<\/strong>\u00a0Abzug f\u00fcr gestellte Mahlzeiten (insbesondere Fr\u00fchst\u00fcck)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Summe:<\/strong>\u00a0Gesamter steuerfreier Erstattungsbetrag<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10.3 Buchhalterische Behandlung<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Konto<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Bezeichnung<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Soll\/Haben<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Betrag<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>4670<\/td><td>Reisekosten Arbeitnehmer<\/td><td>Soll<\/td><td>XX \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>1200<\/td><td>Bank \/ Kasse<\/td><td>Haben<\/td><td>XX \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wichtig:<\/strong>&nbsp;Die Zahlung ist&nbsp;<strong>steuer- und sozialversicherungsfrei<\/strong>&nbsp;und muss daher nicht der Lohnsteuer oder Sozialversicherung unterworfen werden&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10.4 Aufbewahrungspflichten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Folgende Unterlagen sind vom Arbeitgeber als Belege zum Lohnkonto aufzubewahren&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die eingereichten Reisekostenabrechnungen<\/li>\n\n\n\n<li>Die dazugeh\u00f6rigen Belege<\/li>\n\n\n\n<li>Unterlagen, aus denen sich die Voraussetzungen f\u00fcr den Erstattungsanspruch ergeben<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Aufbewahrungsfrist:<\/strong>&nbsp;10 Jahre&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">10.5 Dokumentation der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um im Betriebspr\u00fcfungsfall gewappnet zu sein, sollte das Unternehmen dokumentieren, welche Mitarbeiter welcher ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte zugeordnet sind. Hierzu reichen&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Reisekostenabrechnungen<\/li>\n\n\n\n<li>Reiserichtlinien<\/li>\n\n\n\n<li>Interne Vermerke oder Notizen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">11. Hinweise f\u00fcr Steuerberater<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieser Abschnitt enth\u00e4lt spezifische Hinweise f\u00fcr die steuerliche Beratung.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">11.1 Pr\u00fcfung der lohnsteuerlichen Behandlung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Lohnsteuer-Au\u00dfenpr\u00fcfung wird regelm\u00e4\u00dfig die Behandlung von Reisekosten gepr\u00fcft. Besondere Aufmerksamkeit gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Abgrenzung zur ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte:<\/strong>\u00a0Wurde die erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte korrekt bestimmt?\u00a0<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>48-Monats-Regelung:<\/strong>\u00a0Bei l\u00e4ngerfristigen Eins\u00e4tzen an derselben T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte kann nach 48 Monaten eine neue erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte entstehen<\/li>\n\n\n\n<li><strong>K\u00fcrzungsregeln:<\/strong>\u00a0Wurden gestellte Mahlzeiten korrekt gek\u00fcrzt?\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dreimonatsfrist:<\/strong>\u00a0Bei l\u00e4ngerer Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit gilt f\u00fcr die Verpflegungspauschalen eine Dreimonatsfrist\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">11.2 Besonderheiten der \u00dcbernachtungspauschale<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>F\u00fcr die \u00dcbernachtungspauschale gilt:<\/strong>&nbsp;Sie ist&nbsp;<strong>nur<\/strong>&nbsp;bei Arbeitgebererstattung anwendbar. F\u00fcr den Werbungskostenabzug des Arbeitnehmers sind ausschlie\u00dflich die tats\u00e4chlichen \u00dcbernachtungskosten ma\u00dfgebend&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>. Dies ist ein wichtiger Punkt in der Beratung von Mandanten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">11.3 Umsatzsteuerliche Aspekte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Erstattung von Reisekosten sind umsatzsteuerliche Aspekte zu beachten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Hotelrechnungen mit 7% Umsatzsteuer:<\/strong>\u00a0Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz gilt nur f\u00fcr die reine Unterkunftsleistung, nicht f\u00fcr Verpflegung oder andere Zusatzleistungen\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vorsteuerabzug:<\/strong>\u00a0Sofern der Arbeitgeber zum Vorsteuerabzug berechtigt ist, k\u00f6nnen die in den Reisekosten enthaltenen Umsatzsteuerbetr\u00e4ge als Vorsteuer geltend gemacht werden<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">11.4 Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Folgende aktuelle Entwicklungen sind zu beachten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025:<\/strong>\u00a0Neue Auslandspauschalen ab 1. Januar 2026\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Steuer\u00e4nderungsgesetz 2025:<\/strong>\u00a0Erh\u00f6hung der Pendlerpauschale ab 1. Januar 2026\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>BFH-Rechtsprechung:<\/strong>\u00a0Laufend aktuelle Urteile zur Abgrenzung der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">12. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">12.1 Pflichten des Arbeitgebers<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Arbeitgeber muss&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Reisekostenabrechnungen als Belege zum Lohnkonto aufbewahren<\/li>\n\n\n\n<li>Unterlagen zur Bestimmung der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte bereithalten<\/li>\n\n\n\n<li>Bei Betriebspr\u00fcfungen die Nachweise vorlegen k\u00f6nnen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">12.2 Pflichten des Arbeitnehmers<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Arbeitnehmer muss&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Anlass und Art der beruflichen T\u00e4tigkeit aufzeichnen<\/li>\n\n\n\n<li>Reisedauer und Reiseweg dokumentieren<\/li>\n\n\n\n<li>Anhand geeigneter Unterlagen nachweisen oder glaubhaft machen:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fahrtenbuch<\/li>\n\n\n\n<li>Tankquittungen<\/li>\n\n\n\n<li>Hotelrechnungen<\/li>\n\n\n\n<li>Schriftverkehr<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">12.3 Aufbewahrungsfristen<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Dokument<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Aufbewahrungsfrist<\/th><th class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Beginn<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Reisekostenabrechnungen<\/td><td>10 Jahre<\/td><td>Ende des Kalenderjahres der Abrechnung<\/td><\/tr><tr><td>Belege (Quittungen, Rechnungen)<\/td><td>10 Jahre<\/td><td>Ende des Kalenderjahres der Ausstellung<\/td><\/tr><tr><td>Fahrtenb\u00fccher<\/td><td>10 Jahre<\/td><td>Ende des Kalenderjahres der letzten Eintragung<\/td><\/tr><tr><td>Reiserichtlinien<\/td><td>dauerhaft<\/td><td>&#8211;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">13. H\u00e4ufige Fehler und Fallstricke<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13.1 Fehler bei der Abgrenzung der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong>&nbsp;Wird eine T\u00e4tigkeit f\u00e4lschlicherweise als Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit behandelt, obwohl bereits eine erste T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte vorliegt, sind die gezahlten Pauschalen nicht steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00f6sung:<\/strong>&nbsp;Klare Dokumentation der ersten T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte f\u00fcr jeden Mitarbeiter&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13.2 Unterlassene K\u00fcrzung bei Fr\u00fchst\u00fcck<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong>&nbsp;Das im Hotel inkludierte Fr\u00fchst\u00fcck wird nicht von der Verpflegungspauschale abgezogen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00f6sung:<\/strong>&nbsp;Systematische Abfrage auf dem Abrechnungsformular: &#8222;War das Fr\u00fchst\u00fcck im Hotelpreis enthalten?&#8220;&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-vorlage-finanzamt\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13.3 Falsche Berechnung der Abwesenheitszeiten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong>&nbsp;Die Abwesenheitszeiten werden falsch berechnet, z.B. wird der Anreisetag nur dann ber\u00fccksichtigt, wenn er mehr als 8 Stunden Abwesenheit aufweist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00f6sung:<\/strong>&nbsp;Klare Anweisungen zur Zeiterfassung und ggf. Schulung der Mitarbeiter&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13.4 \u00dcberschreitung der Dreimonatsfrist<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong>&nbsp;Bei l\u00e4ngerer Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeit werden die Verpflegungspauschalen \u00fcber drei Monate hinaus gezahlt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00f6sung:<\/strong>&nbsp;Systematische \u00dcberwachung der Einsatzdauer. Nach drei Monaten an derselben T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte entf\u00e4llt der Anspruch auf Verpflegungspauschalen&nbsp;<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">13.5 Fehler bei Auslandsreisen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong>&nbsp;Bei Auslandsreisen werden die falschen Pauschalen angewendet oder die L\u00e4nderwechsel nicht korrekt ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00f6sung:<\/strong>&nbsp;Aktuelle BMF-Tabelle verwenden und bei L\u00e4ndergrenzenwechsel die Sonderregeln beachten&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">14. Quellenverzeichnis und weiterf\u00fchrende Literatur<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">14.1 Gesetze und Verordnungen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Einkommensteuergesetz (EStG)<\/strong>, insbesondere \u00a7 9 Absatz 4a<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lohnsteuer-Durchf\u00fchrungsverordnung (LStDV)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">14.2 Verwaltungsanweisungen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025<\/strong>\u00a0\u2013 Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenverg\u00fctungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2026 (IV C 5 &#8211; S 2353\/00094\/007\/012)\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>BMF-Schreiben vom 25. November 2020<\/strong>\u00a0\u2013 Steuerliche Behandlung von Reisekosten (BStBl I S. 1228)\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lohnsteuer-Richtlinien (LStR)<\/strong>, insbesondere R 9.4 bis R 9.7\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">14.3 Fachliteratur und Online-Quellen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Qonto:<\/strong>\u00a0Reisekostenabrechnung und Reisekosten 2026\u00a0<a href=\"https:\/\/qonto.com\/de\/blog\/business\/buchhaltung\/reisekostenabrechnung-verpflegungspauschale\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>DATEV magazin:<\/strong>\u00a0Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenverg\u00fctungen bei Auslandsreisen ab 1. Januar 2026\u00a0<a href=\"https:\/\/www.datev-magazin.de\/nachrichten-steuern-recht\/steuern\/steuerliche-behandlung-von-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-1-januar-2026-143451\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>NWB Datenbank:<\/strong>\u00a0Reisekosten Inland \u2013 Berechnungsprogramm 2026\u00a0<a href=\"https:\/\/datenbank.nwb.de\/Dokument\/123548\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Haufe:<\/strong>\u00a0Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber, Auslandsreisen: L\u00e4nderspezifische Pauschalen\u00a0<a href=\"https:\/\/www.haufe.de\/id\/beitrag\/reisekostenerstattung-durch-den-arbeitgeber-437-auslandsreisen-laenderspezifische-pauschalen-HI17056326.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deloitte Tax-News:<\/strong>\u00a0BMF: Reisekosten und Reisekostenverg\u00fctungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 01.01.2026\u00a0<a href=\"https:\/\/www.deloitte-tax-news.de\/steuern\/arbeitnehmerbesteuerung-sozialversicherung\/bmf-reisekosten-und-reisekostenverguetungen-bei-betrieblich-und-beruflich-veranlassten-auslandsreisen-ab-01012026.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beck-Verlag:<\/strong>\u00a0Verpflegungs- und \u00dcbernachtungspauschalen bei Auslandsreisen ab 1.1.2026\u00a0<a href=\"https:\/\/rsw.beck.de\/zeitschriften\/bc\/meldung\/2025\/12\/11\/verpflegungs--und-%C3%BCbernachtungspauschalen-bei-auslandsreisen-ab-1.1.2026\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>IHK:<\/strong>\u00a0Steuerfreier Ersatz von Reisekosten durch den Arbeitgeber\u00a0<a href=\"https:\/\/www.ihk.de\/lahn-dill\/gruendung-foerderung-steuern\/steuerinformationen\/steuerfreier-ersatz-von-reisekosten-4280170?print=true&amp;printsrc=button\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">14.4 Weiterf\u00fchrende Literatur<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Deck:<\/strong>\u00a0Reisekosten 2026, Stollfu\u00df Verlag, ISBN 978-3-08-311026-2\u00a0<a href=\"https:\/\/www.beck-shop.de\/deck-reisekosten-2026\/product\/40704185\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beck-Shop:<\/strong>\u00a0Reisekosten 2026 \u2013 Private Wirtschaft\u00a0<a href=\"https:\/\/www.beck-shop.de\/deck-reisekosten-2026\/product\/40704185\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">15. Anlagen: Musterformulare und Vorlagen<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anlage 1: Musterformular Reisekostenabrechnung (Vollversion)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">text<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\">FIRMA ___________________\n\nREISEKOSTENABRECHNUNG Nr.: ______________\n\n1. PERS\u00d6NLICHE DATEN\nName, Vorname: ______________________________\nPersonalnummer: __________ Abteilung: ________________\nKostenstelle: ________________________________________\n\n2. REISEDATEN\nReisezeitraum von: ______________ bis: ______________\nReiseziel: ________________________________________\nGesch\u00e4ftlicher Anlass: ______________________________\n\n3. ZEITERFASSUNG\nTag | Datum | Abfahrt von Wohnung\/Arbeit | Ankunft an Wohnung\/Arbeit | Abwesenheit\n----|-------|---------------------------|---------------------------|------------\n1   |       |           : Uhr           |           : Uhr           |     Std.\n2   |       |           : Uhr           |           : Uhr           |     Std.\n3   |       |           : Uhr           |           : Uhr           |     Std.\n4   |       |           : Uhr           |           : Uhr           |     Std.\n5   |       |           : Uhr           |           : Uhr           |     Std.\n\n4. \u00dcBERNACHTUNGEN\nAnzahl der \u00dcbernachtungen insgesamt: ______\nDavon mit Fr\u00fchst\u00fcck inklusive: ______\nHotels wurden gebucht durch: \u25a1 Mitarbeiter selbst   \u25a1 Firma zentral\n\n5. BERECHNUNG DER STEUERFREIEN PAUSCHALEN\nPosition                                | Anzahl | Satz | Betrag\n----------------------------------------|--------|------|--------\n\u00dcbernachtungspauschale                  | _____ N\u00e4chte | 20,00 \u20ac | ______ \u20ac\nVerpflegungspauschale (An-\/Abreisetage) | _____ Tage | 14,00 \u20ac | ______ \u20ac\nVerpflegungspauschale (volle Tage)      | _____ Tage | 28,00 \u20ac | ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------|------|--------\nZwischensumme Pauschalen                         | ______ \u20ac\n\nK\u00dcRZUNGEN WEGEN MAHLZEITENGESTELLUNG:\n- Fr\u00fchst\u00fcck: _____ \u00d7 5,60 \u20ac = ______ \u20ac\n- Mittagessen: _____ \u00d7 11,20 \u20ac = ______ \u20ac\n- Abendessen: _____ \u00d7 11,20 \u20ac = ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------\nK\u00fcrzungen insgesamt                     | ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------\nPAUSCHALEN GESAMT (steuerfrei)          | ______ \u20ac\n\n6. ZUS\u00c4TZLICHE AUSGABEN (mit Beleg)\nArt der Ausgabe                         | Betrag\n----------------------------------------|--------\nFahrtkosten (Bahn\/Flug\/Taxi)            | ______ \u20ac\nKilometerpauschale (____ km \u00d7 0,38 \u20ac)   | ______ \u20ac\nParkgeb\u00fchren                             | ______ \u20ac\nSonstige (bitte einzeln auflisten):      | ______ \u20ac\n- _____________________________________  | ______ \u20ac\n- _____________________________________  | ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------\nZus\u00e4tzliche Ausgaben insgesamt           | ______ \u20ac\n\n7. GESAMTABRECHNUNG\nPosition                                | Betrag\n----------------------------------------|--------\nPauschalen gesamt (steuerfrei)           | ______ \u20ac\nZus\u00e4tzliche Ausgaben                     | ______ \u20ac\n----------------------------------------|--------\nAUSZAHLUNGSBETRAG                        | ______ \u20ac\n\n8. BANKVERBINDUNG F\u00dcR ERSTATTUNG (falls nicht \u00fcber Gehaltsabrechnung)\nIBAN: ________________________________________\nBIC: _________________________________________\n\n9. UNTERSCHRIFTEN\nIch versichere, dass die vorstehenden Angaben der Wahrheit entsprechen und die Ausgaben beruflich veranlasst waren.\n\nOrt, Datum: ___________________\n\nUnterschrift Mitarbeiter: ______________________\n\n------------------------------------------------------------\n\nNUR F\u00dcR BUCHHALTUNG:\n\nGepr\u00fcft von: ____________________ Datum: ______________\n\nBuchungskonto: _______________ Beleg-Nr.: ______________\n\nZahlung veranlasst am: ______________ durch: ______________<\/pre>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anlage 2: Musterformular Eigenbeleg<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">text<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\">EIGENBELEG F\u00dcR KLEINBETR\u00c4GE\n\nName: _______________________________ Datum: ______________\n\nReisezeitraum: von ______________ bis ______________\n\nArt der Ausgabe: ________________________________________\n\nBetrag: ______________ \u20ac (in Worten: ______________________)\n\nGrund der Ausgabe (gesch\u00e4ftliche Veranlassung):\n________________________________________________________\n________________________________________________________\n\nEs wurde keine Rechnung\/Quittung ausgestellt, weil:\n\u25a1 Trinkgeld\n\u25a1 Parkautomat (keine Quittung)\n\u25a1 Sonstiges: ______________________________\n\nOrt, Datum: ___________________\n\nUnterschrift: ______________________<\/pre>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anlage 3: Checkliste f\u00fcr Mitarbeiter<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>VOR DER REISE:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dienstreisegenehmigung eingeholt<\/li>\n\n\n\n<li>Reiseziel und -zweck gekl\u00e4rt<\/li>\n\n\n\n<li>Buchungsweg gekl\u00e4rt (selbst oder zentral)<\/li>\n\n\n\n<li>Firmenkreditkarte beantragt (falls erforderlich)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>W\u00c4HREND DER REISE:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Alle Belege sammeln<\/li>\n\n\n\n<li>Abfahrts- und Ankunftszeiten notieren<\/li>\n\n\n\n<li>Fr\u00fchst\u00fccksinklusion notieren<\/li>\n\n\n\n<li>Tankquittungen aufbewahren (bei Nutzung Privat-Pkw)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>NACH DER REISE:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Reisekostenabrechnung vollst\u00e4ndig ausf\u00fcllen<\/li>\n\n\n\n<li>Abwesenheitszeiten korrekt eintragen<\/li>\n\n\n\n<li>Alle Belege sortieren und beif\u00fcgen<\/li>\n\n\n\n<li>Abrechnung unterschreiben<\/li>\n\n\n\n<li>Abrechnung innerhalb von 14 Tagen einreichen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anlage 4: Kurz\u00fcbersicht f\u00fcr die Geldb\u00f6rse<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">text<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\">KURZ\u00dcBERSICHT REISEKOSTEN 2026\n(F\u00fcr die Geldb\u00f6rse - laminierbar)\n\n\u00dcBERNACHTUNG:\n\u2022 Pro Nacht: 20 \u20ac pauschal (steuerfrei)\n\nVERPFLEGUNG:\n\u2022 An-\/Abreisetag (&gt;8 Std.): 14 \u20ac\n\u2022 Volle Tage (24 Std.): 28 \u20ac\n\nK\u00dcRZUNG BEI MAHLZEITEN:\n\u2022 Fr\u00fchst\u00fcck: -5,60 \u20ac\n\u2022 Mittagessen: -11,20 \u20ac\n\u2022 Abendessen: -11,20 \u20ac\n\nKILOMETERPauschale:\n\u2022 38 Cent\/km ab 1.1.2026\n\nWICHTIG:\n\u2022 Immer Belege sammeln!\n\u2022 Zeiten notieren!<\/pre>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\" \/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Schlusswort<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die in diesem Leitfaden beschriebene Regelung bietet eine optimale M\u00f6glichkeit, Mitarbeiter f\u00fcr beruflich veranlasste \u00dcbernachtungen zu entsch\u00e4digen, ohne das Unternehmen mit zus\u00e4tzlichen Kosten zu belasten. Durch die Kombination der \u00dcbernachtungspauschale von 20 Euro mit den Verpflegungspauschalen von 14\/28 Euro k\u00f6nnen Mitarbeiter einen erheblichen steuerfreien Vorteil erhalten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Fragen oder Unsicherheiten wenden Sie sich bitte an die Buchhaltung oder den zust\u00e4ndigen Steuerberater.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Stand: Februar 2026<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Handlungsanweisung f\u00fcr Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung, Mitarbeiter, Steuerberater und Buchhaltung Dokumenteninformationen Inhaltsverzeichnis 1. Pr\u00e4ambel und Zielsetzung Dieser Leitfaden dient als verbindliche Handlungsgrundlage f\u00fcr alle Beteiligten im Prozess der Reisekostenabrechnung bei beruflich veranlassten Ausw\u00e4rtst\u00e4tigkeiten mit \u00dcbernachtung. Ziel ist es, den Mitarbeitern den maximal m\u00f6glichen steuerfreien Vorteil zukommen zu lassen, gleichzeitig die gesetzlichen Vorgaben einzuhalten und den administrativen Aufwand f\u00fcr [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[11,29],"tags":[],"class_list":["post-630","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-aus-dem-bauch-heraus","category-recht-compliance"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/630","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=630"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/630\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=630"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=630"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/technodidact.de\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=630"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}